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平成14年4月1日施行の税理士法改正により、税理士会の「報酬規程」は
廃止されました。税理士または税理士法人は、今後自由に料金を設定する事が
できるようになりました。税理士に依頼する際には、料金はどのくらいかかるのか、
事前に相談をし、ある程度目安をつけておく事が必要です。
日本税理士会連合会等のアンケートによると、顧問料の相場は以下の様になっています。
| |
毎月 |
決算時 |
| 法人 |
3万〜5万円 |
20万円 |
| 個人 |
2万円 |
10万円 |
上記のように、税理士の報酬は自由となりましたが、あまりに高い税理士報酬では
大きな負担となりますし、後になってから「こんなに高くつくなんて知らなかった」と
トラブルになりかねません。税理士報酬を決める際には税理士と良く話し合い、税務に
関する顧問報酬はいくら、記帳代行報酬はいくら、決算料はいくら、といった具合に
明細を契約書に盛り込み、明記しておくこともひとつの方法です。
これまでの報酬規程では、税理士の報酬は以下の項目において発生していました。
報酬規程は廃止されましたが、税理士に仕事を依頼する時、どんな仕事に対して報酬が
発生するのか、参考までに掲載します。
旧税理士報酬規定
| １､ |
顧問報酬
会社の顧問として、随時税務相談やアドバイスを受ける為、毎月発生する費用。
顧問になってもらえば、税務相談や税務代理業務は無料です。 |
| ２、 |
税務代理報酬
税務署への申告、申請、請求その他の行為を代行してもらう費用。 |
| ３、 |
不服申し立ての代理報酬
税務署に対する、諸規程、法令に基づく異議申し立てを代行してもらう費用。 |
| ４、 |
調査立会い報酬
顧問や税務代理を委任されている事案につき、税務署が行う税務調査に立会い、
それにともなう特別な事務に対して支払う費用。 |
| ５、 |
税務書類の作成報酬
申告書、申請書、請求書など、税務署に提出する書類を作成してもらう費用。 |
| ６、 |
税務相談報酬
税務相談でのアドバイスに対して支払う費用。 |
旧会計業務報酬規定
| １､ |
会計顧問報酬
帳簿の記帳、財務書類の作成等に関して随時相談に応じ、指導を受ける費用。 |
| ２、 |
記帳代行報酬
会社が提出した資料、伝票に基づき、帳簿の記帳を代行してもらう費用。 |
| ３、 |
決算書類作成報酬
決算書類を作成してもらう費用。 |
| ４、 |
その他の書類の作成報酬
上記以外の書類を作成してもらう費用。 |
| ５、 |
会計相談報酬
帳簿の記帳等に関する相談、アドバイスを受ける費用。 |
税理士の報酬は今では規定が廃止され、自由になりましたが、今後報酬がどのように
なって行くかは税理士も手探りの状態であります。以下はすでに廃止された「旧税理士
報酬最高限度額規定」ですが、これまでどのような規定になっていたかを見ていただいた
上で、税理士と交渉する時に比較すれば、不明だった点も見えてくるはずです。
| 算定基準 |
税目 |
| 総所得金額 |
年取引金額 |
所得税 |
住民税・事業税 |
消費税 |
その他
（1税目につき） |
| 200万円未満 |
2000万円未満 |
20,000 |
2,000 |
10,000 |
6,000 |
| 300万円未満 |
3000万円未満 |
30,000 |
3,000 |
15,000 |
9,000 |
| 500万円未満 |
5000万円未満 |
45,000 |
4,500 |
22,500 |
13,500 |
| 1000万円未満 |
1億円未満 |
65,000 |
6,500 |
32,500 |
19,500 |
| 2000万円未満 |
2億円未満 |
75,000 |
7,500 |
37,500 |
22,500 |
| 3000万円未満 |
3億円未満 |
85,000 |
8,500 |
42,500 |
25,500 |
| 5000万円未満 |
5億円未満 |
95,000 |
9,500 |
47,500 |
28,500 |
| 5000万円以上 |
5億円以上 |
105,000 |
10,500 |
52,500 |
31,500 |
| 1000万円増す毎に |
1億円増す毎に |
＋5,000 |
＋500 |
＋2,500 |
＋1,500 |
| 算定基準 |
税目 |
| 総所得金額 |
年取引金額 |
法人税 |
住民税・事業税 |
消費税 |
その他
（1税目につき） |
| 200万円未満 |
2000万円未満 |
30,000 |
3,000 |
15,000 |
9,000 |
| 300万円未満 |
3000万円未満 |
35,000 |
3,500 |
17,500 |
10,500 |
| 500万円未満 |
5000万円未満 |
50,000 |
5,000 |
25,000 |
15,000 |
| 1000万円未満 |
1億円未満 |
70,000 |
7,000 |
35,000 |
21,000 |
| 3000万円未満 |
3億円未満 |
85,000 |
8,500 |
42,500 |
25,500 |
| 5000万円未満 |
5億円未満 |
100,000 |
10,000 |
50,000 |
30,000 |
| 1億円未満 |
10億円未満 |
130,000 |
13,000 |
65,000 |
39,000 |
| 3億円未満 |
30億円未満 |
160,000 |
16,000 |
80,000 |
48,000 |
| 5億円未満 |
50億円未満 |
190,000 |
19,000 |
95,000 |
57,000 |
| 5億円以上 |
50億円以上 |
220,000 |
22,000 |
110,000 |
66,000 |
| 2億円増す毎に |
20億円増す毎に |
＋30,000 |
＋3,000 |
＋15,000 |
＋9,000 |
| 税務代理報酬及び税務書類の作成報酬（所得税基準） |
（単位：円） |
| 算定基準 |
所得税（総合） |
所得税
（分離課税
譲渡所得） |
住民税・事業税 |
事業税等 |
総所得
金額 |
年取引
金額 |
税務
代理 |
税務
書類 |
税務
代理 |
税務
書類 |
税務
代理 |
税務
書類 |
税務
代理 |
税務
書類 |
200万円
未満 |
2000万円
未満 |
60,000 |
18,000 |
100,000 |
30,000 |
18,000 |
5,400 |
218,000 |
109,000 |
300万円
未満 |
3000万円
未満 |
75,000 |
22,500 |
22,500 |
6,750 |
222,500 |
111,250 |
500万円
未満 |
5000万円
未満 |
100,000 |
30,000 |
150,000 |
45,000 |
30,000 |
9,000 |
230,000 |
115,000 |
1000万円
未満 |
1億円
未満 |
170,000 |
51,000 |
200,000 |
60,000 |
51,000 |
15,300 |
251,000 |
125,500 |
2000万円
未満 |
2億円
未満 |
255,000 |
76,500 |
350,000 |
105,000 |
76,500 |
22,950 |
276,500 |
138,250 |
3000万円
未満 |
3億円
未満 |
300,000 |
90,000 |
90,000 |
27,000 |
290,000 |
145,000 |
5000万円
未満 |
5億円
未満 |
400,000 |
120,000 |
500,000 |
150,000 |
120,000 |
36,000 |
320,000 |
160,000 |
5000万円
以上 |
5億円
以上 |
500,000 |
135,000 |
550,000 |
165,000 |
135,000 |
40,500 |
335,000 |
167,500 |
1000万円
増す毎に |
1億円
増す毎に |
＋25,000 |
＋7,500 |
＋50,000 |
＋15,000 |
＋7,500 |
＋2,250 |
＋7,500 |
＋3,750 |
| 税務代理報酬及び税務書類の作成報酬（法人税基準） |
（単位：円） |
| 算定基準 |
所得税 |
住民税・事業税 |
事業所税等 |
総所得
金額 |
年取引
金額 |
税務
代理 |
税務
書類 |
予定
申告所 |
税務
代理 |
税務
書類 |
税務
代理 |
税務
書類 |
100万円
未満 |
2000万円
未満 |
60,000 |
30,000 |
12,000 |
18,000 |
5,400 |
218,000 |
109,000 |
150万円
未満 |
3000万円
未満 |
80,000 |
40,000 |
16,000 |
24,000 |
7,200 |
224,000 |
112,000 |
200万円
未満 |
5000万円
未満 |
100,000 |
50,000 |
20,000 |
30,000 |
9,000 |
230,000 |
115,000 |
400万円
未満 |
1億円
未満 |
170,000 |
85,000 |
34,000 |
51,000 |
15,300 |
251,000 |
125,500 |
1200万円
未満 |
3億円
未満 |
300,000 |
150,000 |
60,000 |
90,000 |
27,000 |
290,000 |
145,000 |
2000万円
未満 |
5億円
未満 |
400,000 |
200,000 |
80,000 |
120,000 |
36,000 |
320,000 |
160,000 |
4000万円
未満 |
10億円
未満 |
550,000 |
275,000 |
110,000 |
165,000 |
49,500 |
365,000 |
182,500 |
1.2億円
未満 |
30億円
未満 |
700,000 |
350,000 |
140,000 |
210,000 |
63,000 |
410,000 |
205,000 |
2億円
未満 |
50億円
未満 |
800,000 |
400,000 |
160,000 |
240,000 |
72,000 |
440,000 |
220,000 |
2億円
以上 |
50億円
以上 |
900,000 |
450,000 |
180,000 |
270,000 |
81,000 |
470,000 |
235,000 |
1億円
増す毎に |
25億円
増す毎に |
＋100,000 |
＋50,000 |
＋20,000 |
＋30,000 |
＋9,000 |
＋30,000 |
＋15,000 |
上記報酬額に、期首資本金等の
額の0.5％相当額を加算 |
同0.25％
相当額 |
同0.1％
相当額 |
同0.15％
相当額 |
同0.045％
相当額 |
同0.15％
相当額 |
同0.075％
相当額 |
| 税務代理報酬及び税務書類の作成報酬（その他の租税） |
（単位：円） |
消費税、特別地方消費税、
その他消費税 |
相続税 |
贈与税 |
期間取引
金額 |
税務
代理 |
税務
書類 |
遺産の
総額 |
税務
代理 |
税務
書類 |
取得資産の
価額 |
税務
代理 |
税務
書類 |
500万円
未満 |
20,000 |
10,000 |
5,000万円
未満 |
300,000 |
150,000 |
100万円
未満 |
35,000 |
10,500 |
1,000万円
未満 |
40,000 |
20,000 |
7,000万円
未満 |
450,000 |
225,000 |
300万円
未満 |
60,000 |
18,000 |
3,000万円
未満 |
60,000 |
30,000 |
1億円
未満 |
700,000 |
350,000 |
500万円
未満 |
100,000 |
30,000 |
5,000万円
未満 |
80,000 |
40,000 |
3億円
未満 |
950,000 |
475,000 |
1,000万円
未満 |
120,000 |
36,000 |
1億円
未満 |
100,000 |
50,000 |
5億円
未満 |
1,200,000 |
600,000 |
2,000万円
未満 |
150,000 |
45,000 |
5億円
未満 |
120,000 |
60,000 |
7億円
未満 |
1,450,000 |
725,000 |
3,000万円
|
180,000 |
54,000 |
5億円
以上 |
150,000 |
75,000 |
10億円
未満 |
1,800,000 |
900,000 |
5,000万円
未満 |
250,000 |
75,000 |
1億円
増す毎に |
＋10,000 |
＋5,000 |
10億円
以上 |
1,900,000 |
950,000 |
5,000万円
未満 |
280,000 |
84,000 |
| |
|
|
1億円
増す毎に |
＋100,000 |
＋50,000 |
1,000万円
増す毎に |
＋30,000 |
＋9,000 |
上記はあくまで自由化前の目安です。自計化をされれば、税理士の手間が
減るので顧問料も抑えることも出来ます。また、同じ顧問料でも、得意分野や
節税のアドバイスも変わります。ご不満をお持ちでしたら、顧問契約を解消せずに
他の税理士にご相談いただければと思います。
※顧問契約を変更してご満足いただいた例はこちら
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